Introducción: Autónomos y sus obligaciones fiscales en el último trimestre del año
El otoño se considera un reinicio para muchos autónomos, ya que el último trimestre del año suele ser desafiante en términos de cierre de ejercicio. Esta etapa coincide con la vuelta de vacaciones y muchas obligaciones fiscales para los autónomos, incluyendo declaraciones de impuestos, liquidaciones y pagos. Estos deben se concentran en la recta final del 2023 y abarcan diversas áreas relacionadas con la Agencia Tributaria.
Septiembre: Liquidaciones y pagos de impuestos
En septiembre, los autónomos deben presentar la liquidación trimestral de IVA y pagar el segundo plazo de la declaración anual de la RENTA si la fraccionaron. Además, declaran los rendimientos de viviendas turísticas y realizan pagos de IRPF mensual o impuesto de sociedades trimestrales según la modalidad que eligieron.
Octubre: Declaraciones y autoliquidaciones
En octubre, se presentan declaraciones y autoliquidaciones clave. Los autónomos deben solicitar la devolución del IVA soportado, presentar el modelo de autoliquidación de IVA correspondiente a agosto, y presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a septiembre. También efectúan pagos fraccionados de Renta a través de los modelos 130 y 131, y presentan la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Noviembre: Pagos y declaraciones finales
En noviembre, los autónomos deben abonar la segunda cuota de la declaración de la RENTA y presentar los modelos 111 y 115 para octubre. También realiza la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y presenta la declaración mensual del impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables. Además, presentan la autoliquidación mensual de IVA referente a septiembre y la declaración informativa trimestral de viviendas turísticas.
Diciembre: Últimas obligaciones fiscales del año
Diciembre trae la presentación de los modelos 111 y 115 para noviembre, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para el mismo mes, y la declaración mensual del impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables. Es importante destacar que los autónomos societarios, colaboradores familiares y artistas tienen cálculos de cuotas especiales, y los religiosos de la Iglesia Católica tienen bases de cotización específicas.
Compensación de Pérdidas y Amortizaciones
Los autónomos pueden compensar pérdidas en sus negocios en los cuatro años siguientes en su declaración de Renta, lo que implica un ahorro fiscal importante. Las pérdidas pueden aplicarse a ingresos futuros, y si no se compensan completamente en un año, pueden guardarse para las declaraciones futuras. También se explican las reglas de amortización para bienes de inversión, y cómo ciertos colectivos como autónomos societarios, colaboradores familiares y artistas tienen condiciones especiales para calcular sus cuotas.
Conclusión: Complejidad de las Obligaciones Fiscales para Autónomos
El último trimestre del año es un período crucial para los autónomos en términos de obligaciones fiscales. Las diversas fechas límites para presentar declaraciones, realizar autoliquidaciones y efectuar pagos pueden resultar difíciles de gestionar. Además, se detallan las particularidades que ciertos grupos de autónomos deben tener en cuenta al calcular sus cuotas y cómo las pérdidas pueden ser compensadas en años futuros para un beneficio financiero. La complejidad del sistema fiscal puede requerir una planificación cuidadosa por parte de los autónomos para cumplir con sus responsabilidades tributarias.