La reciente publicación de la Ley 5/2026, de 31 de julio, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat, marca un punto de inflexión en el panorama tributario y organizativo de la Comunidad Valenciana. Publicada en el DOGV el 10 de agosto de 2026, esta norma introduce cambios de calado que afectan tanto a la planificación patrimonial de las familias como a la competitividad fiscal de las empresas.
Desde Aserem, le ofrecemos este resumen ejecutivo diseñado como una instructa profesional para navegar por las novedades más relevantes de esta reforma, cuya entrada en vigor general se produjo el 11 de agosto de 2026.
1. Impuesto sobre el Patrimonio (IP): Elevación del mínimo exento
Uno de los pilares de la reforma es el alivio fiscal para los grandes patrimonios. Con efectos prácticos para el devengo de 31 de diciembre de 2026 (cuya autoliquidación se realizará en 2027), el mínimo exento se duplica.
- Nuevo límite: Se incrementa de 1.000.000 a 2.000.000 de euros para sujetos pasivos residentes en la Comunidad Valenciana.
- Contexto: Esta medida profundiza en la tendencia iniciada por la anterior Ley 5/2025, que ya lo había elevado de 500.000 a 1.000.000 de euros.
2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): Impulso a la Empresa Familiar
La Ley 5/2026 introduce modificaciones de gran calado técnico para facilitar el relevo generacional y la continuidad empresarial, aplicables a herencias y donaciones devengadas desde el 11 de agosto de 2026.
- Ampliación de beneficiarios: Se incluyen a los parientes colaterales de cuarto grado (primos) como beneficiarios de la reducción del 99% en la adquisición de participaciones en entidades, empresa individual agrícola o negocio profesional.
- Tratamiento de Holdings: Se elimina la anterior definición restrictiva de entidad patrimonial. Ahora se permite aplicar la reducción del 99% a entidades holding siempre que gestionen participaciones de al menos el 5% con la finalidad de dirigir la participación y cuenten con medios materiales y personales.
- Cómputo del Grupo Familiar: Se amplía el perímetro familiar para cumplir con el requisito de participación conjunta (20%). A partir de ahora, se tiene en cuenta la participación de tíos, sobrinos y primos del causante.
- Novedades más relevantes:
- Bonificación del 25 % en 2026 para hermanos, tíos y sobrinos.
- Bonificación del 50 % desde 2027 para esos mismos grados.
- Ampliación de la reducción por empresa familiar: ahora incluye también primos.
- Donaciones de menos de 4.000 € ya no requieren escritura pública.
- Reducción del 95 % en donaciones para compra de vivienda habitual por mujeres víctimas de violencia de género (hasta 60.000 €).
3. Bajada del IRPF: Reducción de la Tarifa Autonómica
La reforma incluye una reducción progresiva de la presión fiscal sobre las rentas del trabajo y del ahorro de los residentes valencianos.
- Bajada de tipos: Se aprueba una reducción en todos los tramos de la escala autonómica aplicable a la base liquidable general.
- Implementación escalonada: Se establece una nueva escala específica para el ejercicio 2026 y otra, aún más reducida, para los hechos imponibles devengados a partir del 1 de enero de 2027.
4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITPAJD)
En la modalidad de Actos Jurídicos Documentados (AJD), se flexibiliza el acceso a tipos reducidos para las Sociedades de Garantía Recíproca (SGR).
- Eliminación de barreras territoriales: Se suprime el requisito de que la SGR tuviera su domicilio social en la Comunidad Valenciana para aplicar el tipo del 0,1% en escrituras de derechos reales de garantía. Este cambio responde a la jurisprudencia del Tribunal Constitucional sobre la unidad de mercado.
5. Gestión Administrativa y Organización
Bajo el título de «medidas de gestión», la norma busca una administración más ágil y eficiente.
- Ajuste de estructuras: La ley acompaña una reconfiguración del organigrama del Consell, orientada a reforzar áreas estratégicas como vivienda, seguridad pública y la recuperación tras la DANA.
- Eficiencia: Se apuesta por la digitalización y la reducción de estructuras consideradas prescindibles para optimizar el gasto público.
Conclusión y Recomendación de Aserem
La Ley 5/2026 representa una oportunidad excepcional para la optimización fiscal, especialmente en el ámbito de la empresa familiar y la planificación sucesoria. No obstante, la complejidad técnica de la nueva definición de entidades holding y la aplicación escalonada de las tarifas del IRPF requieren un análisis individualizado.
Para asegurar que su patrimonio o empresa se beneficie plenamente de estas novedades, le invitamos a contactar con nuestro equipo de expertos en Aserem.