Boletín Fiscal y Laboral Diciembre 2015.

   

FISCAL

RETENCIÓN DEL 1%.

Hasta ahora las facturas recibidas de empresarios acogidos al régimen de Estimación Objetiva (Módulos), y que estaban dados de alta en los grupos 3-4 5 de la sección primera del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), tenían la obligación de practicarles en dichas facturas una retención del 1%. A partir del 1 de Enero de 2016 los empresarios de alta en dichos epígrafes quedarán excluidos del régimen de Estimación Objetiva (Módulos) y por lo tanto no habrá que practicarles retención alguna. Tengan en cuenta que la obligación de retener nace en el momento del pago de dicha factura por lo que si alguna factura con fecha de 2015 se paga en 2016, no habrá que practicar la retención del 1%.

 

RECORDATORIO PAGOS EN EFECTIVO.

  1. No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera.

 

Sin embargo, el citado importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

 

  1. A efectos del cálculo de las cuantías señaladas en el apartado anterior, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios. Es decir el importe es por operación. Si se fracciona el pago de la misma se tomará como importe el total de la operación.

 

  1. Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, que son, el papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjero, los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda y cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

 

COMPENSACION DE BINs.

BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

 

Durante el ejercicio 2015 se han producido importantes novedades en cuanto a la aplicación de la compensación de bases imponibles negativas (BINs), tanto en cuanto a su limitación temporal como a la limitación sobre los beneficios y a su prescripción.  Hasta ahora dichas bases imponibles tenían una limitación temporal de 18 años y con la nueva normativa estas se podrán compensar de forma indefinida. Desaparece por lo tanto el límite temporal. En cuanto a la prescripción de dichas bases, hasta el ejercicio 2014 era de cuatro años y con la modificación normativa a partir de Enero de 2015 será dicha prescripción de 10 años. Hay que tener en cuenta por lo tanto que habrá que guardar la documentación que afecte a los ejercicios en los cuales se aplicaron dichas bases imponibles negativas durante 10 años. También se ha establecido una modificación en cuanto a la limitación del importe a compensar. Dichas bases tendrán como limite el mayor de los siguientes, un millón de euros o del 70 % de la base imponible previa en el ejercicio 2015,  y que será del 60% en el ejercicio 2016. Este límite no será de aplicación a las empresas de nueva creación durante los tres primeros ejercicios

 

LABORAL

CAMBIOS EN LA TRAMITACION DE LAS IT (Incapacidad Temporal).

 

A partir del próximo 01 de Enero de 2016 entrará en vigor la orden ministerial que regula los procedimientos de tramitación de las IT y en el cual se modifican algunos aspectos de interés para los empresarios y trabajadores. Como novedad más reseñable tenemos la emisión de partes de baja laboral por parte de los facultativos y que a partir del 01-01-2016 se expedirán conforme a la duración de dicha baja.

En primer lugar si la duración estimada es de menos de 5 días se emitirá el parte de alta y baja en el mismo acto. En este caso desaparecen los partes de baja.

Si la duración estimada es entre 5 y 30 días el primer parte de baja se emitirá en un plazo máximo de 7 días. A partir del segundo parte con un plazo máximo de 14 días desde el parte anterior.

Si la duración estimada de la baja es entre 31 y 60 días, el primer parte de confirmación se expedirá en un plazo máximo de 7 días. A partir del segundo con un plazo máximo de 28 días desde el parte anterior.

Si la duración estimada de la baja es de más de 60 días, el primer parte de confirmación se expedirá en un plazo máximo de 14 días. A partir del segundo con un plazo máximo de 35 días desde el parte anterior.

Por lo tanto a partir del 01-01-2016, tendremos que tener en cuenta estos plazos a la hora de presentar los partes de baja en la administración.

 

 

 

En Castellón a 18 de Diciembre de 2015.

Boletín Fiscal – Laboral Noviembre 2015.

IRPF. PLANES DE PENSIONES.

1.- El pasado mes de Noviembre se aprobó la reforma fiscal la cual cambia algunos aspectos importantes sobre las aportaciones a planes de pensiones.

En primer lugar las aportaciones que se realicen a partir del 2016 podrán recuperarse transcurridos 10 años desde su aportación (hasta ahora, solo en caso de jubilación, enfermedad de larga duración, etc.), podían recuperarse dichas aportaciones. Sin embargo las aportaciones realizadas en 2015 o en años anteriores se podrán recuperar a partir del 01 de Enero de 2025.

Si tiene pensado realizar aportaciones a su plan de pensiones, es mejor hacerlo en el 2015 en vez de a principios de 2016, ya que no solo podrá recuperarlo antes, si no que obtendrá un mayor ahorro fiscal (deducción en la declaración de Renta), ya que los tipos de gravamen son superiores en el 2015 y por lo tanto su rentabilidad será mayor.

2.- Si Usted se jubila durante el próximo año (2016), le interesará saber cómo cobrar el plan de pensiones que tiene contratado. Dicho plan de pensiones se puede cobrar en forma de capital (todo de una vez), en forma de renta (mes a mes), e incluso como combinación de ambas (renta y capital) y hay que tener en cuenta que:

Las cantidades cobradas en forma de renta tributarán en la base general del impuesto de IRPF como rendimientos del trabajo, sin poder aplicar ninguna reducción.

Las cantidades cobradas en forma de capital tributarán en la base general como rendimientos del trabajo, pero las que correspondan a aportaciones realizadas hasta el 31-12-2006, podrán aplicar una reducción del 40%.

Si durante el ejercicio 2016 va a comenzar a percibir el retorno del plan de pensiones, cobré la parte correspondiente a ese ejercicio en forma de renta y en el 2017 cobré el resto en forma de capital (mixto), ya que su tributación será inferior dado que en el ejercicio 2016 sus rentas deben ser superiores a las del 2017.

RETENCIONES.

Si su empresa trabaja con empresarios personas físicas y recibe facturas de estos por trabajos realizados, puede que tenga que practicar retención sobre dicho importe. Pues bien, la responsabilidad de aplicar la retención e ingresar dicho importe es de la empresa que recibe la factura, no de quien la emite, por lo cual le aconsejamos que cuando reciba facturas de este tipo, compruebe si los servicios prestados están o no sujetos a retención y si es así, exija al emisor que se la practique en la factura a emitir. Según una reciente consulta de la Dirección General de Tributos la responsabilidad de practicar correctamente la retención es de la empresa que recibe los servicios. (DGT V1314-15).

LABORAL.

El uso de las nuevas tecnologías (teléfono móvil, whatsapp, etc.) puede provocar el uso particular de las mismas por parte de sus trabajadores durante las horas de trabajo. Para evitar que esto se produzca de una forma abusiva, reparta entre ellos un pequeño escrito informativo sobre la utilización de dichas aplicaciones en horario laboral (prohibición total, en momentos establecidos, etc.), si algún trabajador incumple dicho régimen interno puede ser sancionado e incluso puede conllevar un despido disciplinario.

En Castellón a 01 de Diciembre de 2015.